Die aktuell wichtigsten steuerpolitischen und steuerstrategischen Themen für CEOs und CFOs

Steuerliche Entscheidungen zählen heute zu den zentralen Managementthemen auf Vorstandsebene. Internationale Lieferketten, der Wunsch nach verlässlicher Rechtssicherheit gegenüber der Finanzverwaltung und die gezielte Nutzung von Förderungen beeinflussen nicht nur die Steuerquote, sondern auch Liquidität und strategische Handlungsfreiheit. Norbert Schrottmeyer von LeitnerLeitner erklärt im Beitrag die drei aktuell wichtigsten steuerpolitischen und steuerstrategischen Themen für CEOs und CFOs und zeigt auf, worauf Unternehmen in der Praxis besonders achten sollten.

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1. Internationalisierung bzw Änderung der Lieferketten

Die Internationalisierung bzw Änderung der Lieferketten hat wesentliche Auswirkungen auf die konzerninternen Verrechnungspreise. Es ist auch schon seit Jahren klar erkennbar, dass Verrechnungspreise im Fokus von Betriebsprüfungen liegen und diese detailliert mit hohem Fachwissen geprüft werden. Feststellungen in diesem Bereich führen nicht selten zu Doppelbesteuerungen und somit zu negativen Cash-Effekten.

Vermehrt zeichnet sich der Trend der Verlagerung von Produktionen nach China ab. Dies kann einerseits zu Entstrickungsbesteuerungen führen und andererseits ist es gerade mit China schwierig, etwaige Doppelbesteuerungen in Folge von Feststellungen durch Betriebsprüfungen zu vermeiden. Aus den von der OECD veröffentlichten Statistiken ist ersichtlich, dass in den letzten 10 Jahren keine Verständigungsverfahren zwischen Österreich und China im Bereich Verrechnungspreise eingeleitet wurden. Diesbezüglich kann aufgrund der praktischen Erfahrung vermutet werden, dass die geringe Erfolgswahrscheinlichkeit einer Einigung den Aufwand und Kosten nicht rechtfertigt.

Es empfiehlt sich daher eine gute Vorbereitung und Dokumentation der Verrechnungspreise.

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2. Schaffung von Rechtssicherheit

CFOs trachten danach, Steuern rechtzeitig und richtig abzuführen. Als Praktiker weiß man, dass dies gar nicht so einfach ist, wie man vermuten könnte. Dies liegt insbesondere an den teilweise sehr komplexen Gesetzen.

Der (internationale) Trend geht daher ganz klar in die Richtung von kooperativen Tax Compliance Systemen. Statt der Prüfung von vergangen Zeiträumen und Sachverhalten steht der jährliche Austausch mit der Finanzverwaltung im Vordergrund. In Österreich besteht seit 2019 daher die Möglichkeit der „Begleitenden Kontrolle“ als Option zu klassischen Betriebsprüfung. Als eine Teilnahmevoraussetzung bedarf es eines begutachteten Steuerkontrollsystems. Die Finanzverwaltung erwartet jedoch ohnedies bei größeren Unternehmen, dass ein derartiges System implementiert ist.

Eine Abwägung deren Vorteile sollte jedenfalls in Erwägung gezogen werden. ‍

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3. Nutzung von Fördermöglichkeiten

Gerade in wirtschaftlich angespannten Zeiten sollten keine Fördermöglichkeiten ausgelassen werden. Im Bereich R&D stehen diesbezüglich sehr attraktive Fördertöpfe zur Verfügung, welche teilweise bislang nicht genutzt werden.

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Erleben Sie Norbert Schrottmeyer live am CEO I CFO Forum Bodensee, wo er aktuelle steuerpolitische Entwicklungen vertieft, praxisnahe Einblicke gibt und konkrete Handlungsempfehlungen für CEOs und CFOs präsentiert. Nutzen Sie die Gelegenheit zum direkten Austausch und bleiben Sie steuerstrategisch am Puls der Zeit.